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待退的所得税要计入哪个科目

来源:南宁恒企会计培训学校  时间:2024-02-27 16:51:41

一说到这退回的所得税要如何入账的问题,南宁恒企会计培训班就有不少话要说,文章内容为待退的所得税应该计入哪个科目,比如半年退回的,比如清缴退回的,比如以前年度退回的。

  南宁恒企会计培训班为大家详述,待退的所得税应该计入哪个科目

  收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则:

  借:银行存款

  贷:应交税费---应交所得税

  收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行企业会计准则的,则:

  借:银行存款

  贷:应交税费---应交所得税

  借:应交税费---应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

        贷:利润分配---未分配利润

  收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行小企业会计准则的,则:

  借:银行存款

  贷:应交税费---应交所得税

  借:应交税费---应交所得税

  借:所得税费用 红数

  贷:本年利润

  贷:所得税费用 红数

  清缴退回的所得税应计入哪个科目?

  主要经过以前年度损益调整科目操作。清缴退回的所得税的计法:(1)收到退回款借:银行存款贷:以前年度损益调整(2)结转借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润

  上年企业所得税退税应计入到哪个科目

  如果应该退的税款原来挂在“应交税费——企业所得税”的借方,则:借:银行存款 贷:应交税费——企业所得税会计学堂整理的。

  如果原来没挂账:则:

  借:银行存款 贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润

  待退的所得税应该计入哪个科目,以上三类也算是全面了,这所得税在不同时候待退入账是不同的,分清楚时间,这就好办,本文由南宁恒企会计培训班提供。

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