南宁会计培训班怎么样？

  在私营企业发展的过程中，时常会面对，企业在购买资产时，到底是挂在公司名下还是挂在个人名下，不同的形式，纳税的差异非常大。

  今天南宁恒企会计培训学校就来同大家探讨一下，企业办公房产，挂在“公司“与”个人“名下，纳税有何差异？

  业务案例

  张老板准备购置一套办公室，价格1000万元（营改增之后），土地使用证面积1000平方米，目前正在考虑，到底是以公司的名义购买还是以张老板个人的名义购买，再租赁给公司使用。如果以租赁给公司的话，租金按40万一年计算。

  对现在和未来在纳税上有什么区别？

  涉税分析

  一、购置环节

  1、增值税=1000/(1+10%)*10%=90.91万元

  （1）以公司名义购买，可以抵扣税金90.91万元；

  （2）以个人名义购买，不可以抵扣税金；

  2、契税=1000/(1+10%)*3%=27.27万元

  （1）以公司名义购买，需要承担27.27万元；

  （2）以个人名义购买，需要承担27.27万元；

  二、运营环节

  1、公司名下的房产，需要缴纳的税收

  （1）房产税=1000/(1+10%)*（1-30%）*1.2%=7.64万元/年

  （2）土地使用税=(1000*6)/10000=0.6万元/年

  （3）影响企业所得税=1000/(1+10%)/30年*25%=7.58万元

  2、个人名下的房产，出租给公司涉税

  假设税前租金为：40万元

  （1）应纳增值税=40/(1+5%)*5%=1.9万元

  （2）应纳城市维护建设税=40/(1+5%)*5%*7%=0.13万元

  （3）应纳教育费附加=40/(1+5%)*5%*3%=0.06万元

  （4）应纳地方教育费附加=40/(1+5%)*5%*2%=0.04万元

  （5）应纳房产税=40/(1+5%)*12%=4.57万元

  （6）应纳印花税=40/(1+5%)*0.1%=0.04万元

  （7）应纳个人所得税=40/(1+5%)*(1-20%)*20%=6.1万元

  （8）土地使用税=(1000*6)/10000=0.6万元/年

  （9）个人房产出租给企业，对企业税收的影响：

  A.增值税影响=40/(1+5%)*5%=1.9万元

  B.企业所得税影响=40/(1+5%)*30*25%=285.71万元

  三、转让环节

  1、公司名下的房产，对外转让取得转让收入1500万元

  （1）增值税=1500/(1+10%)*10%=136.36万元

  （2）缴纳企业所得税=1500/(1+10%)*25%=340.91万元

  2、个人名下的房产，对外转让取得转让收入1500万元

  （1）增值税=(1500-1000)/(1+10%)*5%=22.73万元

  （2）缴纳个人所得税

  =((1500-1000)/(1+10%)-1000/(1+10%)*3%)*20%=85.45万元

  四、综合税收

  1、公司名下房产承担的税收

  =136.36-90.91+340.91-7.58*30+27.27+(7.64+0.6)*30-(7.64+0.6)*30*25%=371.63万元；

  2、个人名下房产承担的税收

  =22.73+85.45+(1.9+0.13+0.06+0.04+4.57+0.04+6.1+0.6)*30+27.27-1.9*30-285.71=195.94万元；

  经过对以上的税负分析，我们不难发现，如果房产挂在个人名下比挂在公司名下税负更低（未考虑小税种的影响）。

  如果不考虑房产按揭、银行贷款等方面的因素影响，以个人的名义购买办公用房税负更低。

  以上是南宁恒企会计培训学校总结的企业办公房产挂在个人名下税负较小,想了解更多请咨询南宁恒企会计培训学校:http://nnhengqi.5zix.com/ 咨询电话:186-9791-5607 QQ:1451751143

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