本季度企业所得税减半征收本月如何计提

来源：南宁恒企会计培训学校时间：2021-10-25 16:54:27

企业季度所得税的缴纳在计提的时候应该都已经记账了,不管是小微企业还是一般企业都是需要缴纳的,至于季度企业所得税减半征收的比例可以看看下文中汇总的资料,以供大家参考.

本季度企业所得税减半征收本月如何计提？南宁恒企会计培训机构为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

企业所得税法：第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

应纳税额=应纳税所得额*10%。

小微企业所得税减免分录如何记录？

季度计提的时候应该已经做过账了，下个月缴纳的时候记账，你这个季度不用交所得税，不用做账，数据是之前季度的数据

之前缴纳所得税的分录如下：

计提所得税的分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳所得税的分录：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

借：应交税费--减免税

贷：本年利润（3.6.9月份）/未分配利润（12月份）

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