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营改增后收到空调安装给的地税发票怎样处理

来源:南宁恒企会计培训学校  时间:2022-01-06 14:13:44

营改增后收到空调安装给的地税发票该这怎么处理,于这一问题,篇文章从两个方面分析了这一个问题,是企业去地税开发票的记账方式,是企业收到地税开的发票的记账方式,看完本文后就会明白的,体内容如下.

南宁恒企会计培训机构

  营改增后收到空调安装给的地税发票该如何处理?南宁恒企会计培训机构为大家详述如下,希望对你们有所帮助。

  答:如果是空调的销售企业同时帮客户安装的,所收安装费是要缴增值税的;如果仅仅只是服务性的安装、维修性企业,则该费用交营业税。

  (1)企业去地税开发票的记账方式是:

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费-应交增值税-销项税

  (2)企业收到地税开的发票的记账方式是:

  借:管理费用/应付账款

  贷:银行存款

  首先计提营业税及附加,借:营业税及附加,

  贷:应交税费

  缴款书做帐,

  借:应交税费——营业税

  贷:现金

  发票做帐,

  借:银行存款/现金/应收账款

  贷:主营业务收入

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